Báo cáo thu nhập là gì? Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì? Điểm giống nhau giữa báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ? Sự khác biệt giữa Báo cáo thu nhập và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ?
Báo cáo thu nhập được tạo lập và nhằm phản ánh lãi hoặc lỗ thuần từ hoạt động kinh doanh của một kỳ kế toán cụ thể. Mặt khác, báo cáo lưu chuyển tiền mặt sẽ thực hiện lưu giữ hồ sơ về những thay đổi tổng thể tiền và các khoản tương đương tiền của tổ chức kinh doanh trong một năm tài chính cụ thể. Sẽ rất hữu ích cho các bên quan tâm trong việc phân biệt rõ ràng giữa báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Tư vấn luật trực tuyến miễn phí qua tổng đài điện thoại: 1900.6568
Mục lục bài viết
1. Báo cáo thu nhập là gì?
Ta hiểu về báo cáo thu nhập như sau:
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được đánh giá là một trong những phần chính của báo cáo tài chính. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được sử dụng nhằm mục đích chính đó chính là nhằm để thể hiện doanh thu, lãi, chi phí và lỗ từ các hoạt động kinh doanh và phi hoạt động của công ty. Khi tổng doanh thu (bao gồm cả lãi) vượt quá tổng chi phí, thì kết quả sẽ là thu nhập ròng trong khi nếu tổng chi phí (bao gồm cả lỗ) vượt quá tổng doanh thu, thì kết quả sẽ là lỗ ròng.
Ở đây hoạt động điều hành trình bày các hoạt động liên quan đến hoạt động kinh doanh hàng ngày của công ty như sản xuất, mua, bán và phân phối hàng hóa và dịch vụ. Hoạt động phi kinh doanh được hiểu cơ bản chính là các hoạt động liên quan đến mua hoặc bán các khoản đầu tư, tài sản, trả cổ tức; thuế má; lãi hoặc lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái.
Đây được gọi là báo cáo lãi lỗ, báo cáo thu nhập, báo cáo hoạt động,… Tuyên bố này về cơ bản liệt kê thu nhập và chi phí xảy ra trong quá khứ và mô tả kết quả lãi hoặc lỗ của một tổ chức trong một giai đoạn cụ thể. Báo cáo thu nhập được lập dựa trên phương trình kế toán cơ bản (nghĩa là Thu nhập = Doanh thu – Chi phí) và kết quả cuối cùng của báo cáo này xác định tỷ lệ vốn chủ sở hữu của chủ sở hữu trong khoảng thời gian đó.
Báo cáo thu nhập thực chất cũng sẽ có khả năng thúc đẩy giá cổ phiếu khi so sánh với ước tính đầu cơ của các chủ thể là những nhà phân tích, được công bố trước khi công bố thu nhập thực tế. Giá trị thị trường của công ty có thể dao động đáng kể xung quanh thời điểm xuất bản báo cáo thu nhập. Thu nhập trên mỗi cổ phiếu (hay EPS) được coi là đặc biệt đáng chú ý, thể hiện thu nhập của một công ty liên quan đến vốn hóa thị trường.
2. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?
Ta hiểu về báo cáo lưu chuyển tiền tệ như sau:
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong thực tiễn cũng được đánh giá chính là một phần quan trọng trong báo cáo tài chính của một công ty. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thường được sử dụng nhằm mục đích để thể hiện dòng tiền vào và ra trong năm từ các hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài trợ. Báo cáo phản ánh tình hình tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm đầu và cuối niên độ kế toán. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cũng thường sẽ thể hiện sự luân chuyển của tiền mặt trong kỳ.
Ở đây các hoạt động điều hành bao gồm các hoạt động cơ bản của công ty như sản xuất, mua, bán và phân phối hàng hóa và dịch vụ. Hoạt động đầu tư bao gồm việc mua và bán các khoản đầu tư và tài sản. Các hoạt động tài trợ bao gồm phát hành và mua lại cổ phiếu hoặc giấy nợ và các hoạt động tài trợ khác liên quan đến cổ tức, lãi suất, …
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thực chất cũng là một báo cáo tài chính quan trọng thể hiện sự biến động của dòng tiền (dòng tiền và dòng tiền) của một thực thể trong một khoảng thời gian. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ tóm tắt và sau đó trình bày cách số dư tiền mặt và ngân hàng của một tổ chức di chuyển giữa các loại hoạt động khác nhau tạo ra và sử dụng tiền mặt. Những hoạt động này cũng được xác định là hoạt động điều hành, đầu tư và tài trợ.
Ý nghĩa của báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thực chất luôn được đánh giá là nó có mang ý nghĩa quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp, báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ giúp các nhà quản trị trong việc nắm bắt và phân tích việc thu và chi vào việc gì của doanh nghiệp.
Nhờ báo cáo lưu chuyển tiền tệ mà chủ thể là những nhà quản trị có thể biết được mối quan hệ giữa dòng tiền thuần và lợi nhuận. Tại báo cáo cũng phản ánh rõ ràng lý do của sự chênh lệch giữa dòng tiền tệ vào và ra như thế nào giúp quản trị doanh nghiệp cân đối thu chi hiệu quả.
Ngoài ra, báo cáo lưu chuyển tiền tệ còn giúp các chủ thể là những nhà quản trị nhận định và đánh giá chính xác khả năng tạo ra tiền từ yếu tố nội hay ngoại sinh trong tương lai và cả khả năng trả nợ đúng hạn, nhu cầu vốn bổ sung của doanh nghiệp nữa.
3. Điểm giống nhau giữa báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
Có một số điểm tương đồng giữa báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Cụ thể chúng ta có thể kể đến như sau:
– Điểm giống nhau đầu tiên đó chính là thông tin mà cả báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ đều hữu ích như nhau cho việc ra quyết định đầu tư.
– Thông tin của cả hai tuyên bố có thể được sử dụng để đo lường hiệu quả của việc thực hiện hoạt động của một tổ chức.
– Cả hai báo cáo là báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ thực chất sẽ đều xem xét dòng vào và dòng ra, đối với báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh thì đó là doanh thu và đối với báo cáo lưu chuyển tiền tệ thì đó là tiền mặt và số dư ngân hàng.
4. Sự khác biệt giữa Báo cáo thu nhập và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
Từ những phân tích được nêu cụ thể bên trên thì ta nhận thấy sự khác biệt chính giữa báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ là cơ sở được sử dụng để lập các báo cáo này; đối với báo cáo thu nhập, nó là cơ sở dồn tích trong khi đối với khái niệm dòng tiền thì nó chỉ là cơ sở tiền mặt. Báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ là hai loại báo cáo tài chính, được lập cho mục đích truyền đạt thông tin về hiệu quả tài chính, vị thế và thay đổi của một thực thể kinh doanh cụ thể cho một loạt các bên liên quan. Báo cáo thu nhập về cơ bản tạo ra thông tin về hiệu quả tài chính của một doanh nghiệp trong một giai đoạn cụ thể, về mặt lợi nhuận. Do đó, báo cáo thu nhập về cơ bản liên quan đến hai yếu tố kế toán, tức là thu nhập và chi phí. Mặt khác, báo cáo lưu chuyển tiền tệ thể hiện sự biến động trong tình hình tài chính của một doanh nghiệp. Cũng chính bởi vì thế mà nó xem xét các thay đổi xảy ra bằng tiền mặt và số dư ngân hàng của một doanh nghiệp trong một giai đoạn cụ thể. Cả hai báo cáo này thực chất chùn sẽ đều cần được chuẩn bị theo cách tuân thủ các khái niệm và tiêu chuẩn kế toán của một nền kinh tế cụ thể mà các doanh nghiệp đang hoạt động.
Ta có thể kể đến một số điểm khác nhau cơ bản như sau:
– Báo cáo thu nhập được lập dựa trên cơ sở dồn tích (Thu nhập và chi phí của một thời kỳ cụ thể được xem xét). Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập dựa trên cơ sở tiền mặt (Các luồng tiền thực tế được xem xét).
– Báo cáo thu nhập cung cấp thông tin về khả năng sinh lời và vốn chủ sở hữu. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp thông tin về tính thanh khoản và khả năng thanh toán của một doanh nghiệp.
– Báo cáo Thu nhập thực chất chính là một ứng dụng của các chính sách kế toán, và các tiêu chuẩn và khái niệm tương đối cao hơn. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ có ít tiêu chuẩn, chính sách và khái niệm phải tuân theo hơn. Cũng chính bởi vì thế mà tính khách quan của nó cao.
– Báo cáo Thu nhập được lập dựa trên nhiều bản ghi và tài khoản sổ cái. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập bằng cách sử dụng báo cáo thu nhập và chi tiết bảng cân đối kế toán.
Ta nhận thấy rằng, báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ là hai báo cáo tài chính quan trọng được các bên liên quan khác nhau sử dụng để đưa ra các quyết định kinh tế của họ. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh phản ánh thu nhập và chi phí của một doanh nghiệp trong khi báo cáo lưu chuyển tiền tệ ghi lại các chuyển động tiền mặt và số dư ngân hàng trong một thời kỳ cụ thể.
Trên đây là bài phân tích mới nhất của Luật Dương Gia về “Phân biệt giữa báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ?” theo quy định mới nhất năm 2021. Nếu còn bất cứ thắc mắc nào liên quan đến trường hợp này hoặc các vấn đề pháp luật về nội dung liên quan khác, vui lòng liên hệ: 1900.6568 để được tư vấn – hỗ trợ!
